财政部发布中华人民共和国增值税法(印刷原稿):亚慱体育app官网

本文摘要:第五章应纳税额第十五条销售额是指纳税人再次发生增值税交易获得的相关价格,包括所有货币或非货币形式的经济利益,不包括以一般计税方式计算的销售税额和简陋计税方式计算的应纳税额。销售税额计算公式:销售税额=销售额×税率第二十条,是指与纳税人购买的增值税交易相关的货物、服务、无形资产、房地产和金融商品缴纳或支付的增值税额。

本法

中国网络房地产信息于11月27日,财政部发布了《中华人民共和国增值税法(布稿)》向社会公开发布的通报。以下是全文:为了完善税收法律制度,提高法律公众参与度,集中社会共识,进行科学法律、民主法律、入口法律,我们制定了《中华人民共和国增值税法(印刷原稿)》,现在向社会公开发表。公众在2019年12月26日之前,可以通过以下渠道和方式明确提出意见:1.通过中华人民共和国财政部网站(网站:http://www.mof.gov.cn)主页财政法规意见征求信息管理系统(网站:http://lisms.mof.cn/lisms)主页(网站:http:/wwww.chinatax.gov.cn)主页的意见征求系统明确提出意见。

2.通过信件发送意见:北京市西城区三里河南三巷3号财政部条法司(邮编100820)或北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局货物和劳务税司(邮编100038),在笔记上标明增值税法印刷。财政部国家税务总局2019年11月27日附件1:中华人民共和国增值税法(印刷原稿)第一章总则第一条在中华人民共和国境内(以下称为国内)再次发生增值税增值税交易(以下称为增值税交易)和进口货物,应按本法规定缴纳增值税。

第二条是什么?再次发生增值税交易时,应按一般税收计算方法缴纳增值税,国务院规定仅限于简陋的税收计算方法。进口货物按本法规定的构成税价格和税率限制缴纳增值税。第三条一般计税方法按销售税额扣除项目税额后的馀额计算应纳税额。简陋的税收计算方法根据增值税交易的销售额(以下称为销售额)和征收率计算应纳税额,不得扣除项目税额。

第四条增值税是价格外的税,增值税交易的税收价格不包括增值税额。第二章纳税人和扣除义务人第五条在国内再次发生增值税交易,销售额超过增值税征收点的公司和个人,进口货物的收货人是增值税的纳税人。增值税起征点为季度销售额30万元。

销售额不超过增值税征收点的公司和个人,不是本法规定的纳税人的销售额不超过增值税征收点的公司和个人,可以根据本法规定自由选择支付增值税。第六条本法称为单位,指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体等单位。本法被称为个人,是指个人工商店和自然人。

第七条中华人民共和国海外(以下称为海外)公司和个人在国内再次发生增值税交易,以购买者为扣除义务人。国务院另有规定的,从其规定开始。第三章增值税交易第八条增值税交易,指卖货、服务、无形资产、房地产和金融商品。

出售商品房、物业、金融商品房是指有偿转让商品房、物业、金融商品房的所有权。销售服务是指有偿获得服务。

出售无形资产是指有偿转让无形资产的所有权或使用权。第九条本法第一条称,国内再次发生增值税交易是指(1)销售商品的,商品的起源地或所在地在国内(2)销售服务、无形资产(自然资源使用权除外)的,销售者为国内部门和个人,或者服务、无形资产在国内消费(3)销售房地产,转让自然资源使用权的,房地产,自然资源所在地在国内(4)销售金融商品的,销售者为国内部门和个人,或者金融商品在国内销售。

第十条进口货物是指货物的起运地在国外,目的地在国内。第四十一条下列情况视为增值税交易,应按本法规定缴纳增值税:(一)公司和个人工商店将自产或委托加工的货物作为集体福利或个人消费(二)公司和个人工商店的使用权赠送给货物,但作为公益事业的除外(三)公司和个人使用权赠送给无形资产、房地产或金融事业的除外()国务院财政、税务主管部门规定的其他情况。

第十二条下列项目视为非增值税交易,不征税增值税:(一)员工为雇佣公司或员工提供工资服务(二)行政公司没收的行政事业性费用、政府性基金(三)征税接管补偿(四)存款利息收入(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情况。第四章税率和征收率第十三条增值税税率:(一)纳税人销售货物,销售加工修理,有形动产租赁服务,进口货物,除本条第二项、第四项、第五项规定外,税率为13%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务,销售房地产,转让土地使用权,销售或进口以下货物,除本条第四项、第五项规定外,税率为9%1.农产品、食用植物油、食用盐2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤产品3.图书、报纸、杂志、音像产品、电子出版物4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

(三)纳税人销售服务、无形资产、金融商品,除本条第一项、第二项、第五项规定外,税率为6%。(四)纳税人出口货物,税率为零的国务院除外另有规定。(五)国内部门和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产、税率为零。

第十四条增值税征收率为3%。第五章应纳税额第十五条销售额是指纳税人再次发生增值税交易获得的相关价格,包括所有货币或非货币形式的经济利益,不包括以一般计税方式计算的销售税额和简陋计税方式计算的应纳税额。

国务院规定,如果可以按差价计算销售额,就按其规定。第16条视为再次发生增值税交易和销售额为非货币形式的,以市场公允价格确认销售额。

第十七条的销售额按人民币计算。纳税人以人民币以外的货币销售额的,应当换算成人民币计算。

税额

第十八条纳税人销售额显着高或高,没有合理的商业目的,税务机关有权以合理的方式核定销售额。第十九条销售税额是指纳税人再次发生增值税交易,销售额除以本法规定的税率计算的增值税额。销售税额计算公式:销售税额=销售额×税率第二十条,是指与纳税人购买的增值税交易相关的货物、服务、无形资产、房地产和金融商品缴纳或支付的增值税额。

第21条的一般税收计算方法的应纳税额是指当期销售税额扣除当期进款税额后的馀额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销售税额-当期销售税额当期销售税额小于当期销售税额时,差额部分可在下期结算后扣除或不返还,具体方法由国务院财政、税务主管部门制定。进项税额必须用合法有效的证明书扣除。

第二十二条下列进口税额不得从销售税额中扣除:(一)作为简陋的税收计算方法的税收计算项目,减免增值税项目、集体福利或个人消费的购买货物、服务、无形资产、房地产和金融商品对应的进口税额,其中涉及的固定资产、无形资产和房地产,特别是以上项目为专业的固定资产、无形资产和房地产(二)非正常损失项目对应的进口税额(三)购买必须作为消费的饮食服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进口税额(四)购买贷款服务对应的国家税额(五)第23条简陋的税收计算方法的应纳税额,是指按当期销售额和征收率计算的增值税额,不得扣除项目税额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销售额×征收率第24条,应纳税人进口货物,按构成应纳税价格和本法规定的税率计算应纳税额。构成计税价格和应纳税额计算公式:构成计税价格=关税价格关税,消费税应纳税额=构成计税价格×关税价格不包括服务贸易相关价格。

第25条纳税人可根据国务院的规定自由选择简陋的纳税方法,纳税方法将来自由选择,36个月内不得变更。第26条纳税人再次发生限于不同税率和征收率的增值税交易,应分别计算限于不同税率和征收率的销售额,不分别计算的,从低到税率。

第27条纳税人的增值税交易涉及两个以上的税率或征收率,主要限于税率或征收率。第28条扣除义务人员按本法第7条规定扣除税金的,不得按销售额除以税率计算扣除税金。

不应扣除税额计算公式:不应扣除税额=销售额×税率。第六章税收优惠第二十九条下列项目减免增值税:(一)农业生产者销售的自产农产品(二)避孕药品和工具(三)旧图书(四)必须作为科学研究、科学试验和教育的进口仪器、设备(五)外国政府、国际培训组织免费援助的进口物资和设备(六)残疾人组织必须进口残疾人专用物品(七)自然人销售的自己用于的商品(八)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构接受的培训服务、婚姻解释、殡仪馆文化师和医疗保险机构(十家医疗保险机构和十家医疗保险机构)自然人销售的农业保险、农业保险机构保险机构和十家医疗保险机构)第三十条除本法规定外,根据国民经济和社会发展的必要性,或因突发事件等原因对纳税人经营活动产生根本影响的,国务院可制定增值税特别优惠政策,报告全国人大常委会。

第31条纳税人杂货增值税增税、征税项目应分别计算增值税增税、征税项目销售额,不分别计算的项目不得增税、征税。第32条纳税人再次发生增值税交易限于增值税、征税规定的,可自由选择退出增值税、征税,按照本法规定缴纳增值税。

纳税人同时限于两个以上的增税、征税项目的,可以分为不同的增税、征税项目退出。退出的增税、征税项目不得在三十六个月内再次增税、征税。第七章纳税时间和纳税地点第三十三条的增值税纳税义务再次发生时间,根据以下规定(一)再次发生增值税交易,纳税义务再次发生时间是收取销售费用,或者收到申请销售费用证明书的日子,再次出示发票的是出示发票的日子。

(二)视为再次发生增值税交易,纳税义务再次发生时间视为再次发生增值税交易的当天。(三)进口货物,纳税义务再次发生时间为转入关闭日。增值税扣除义务再次发生时间是纳税人增值税缴纳义务再次发生的当天。第34条增值税纳税地点,根据以下规定(1)同一生产经营场所的纳税人,应向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

总公司和分公司不离开同一个县(市)的,应向各自所在地的主管税务机关申报纳税的国务院财政、税务主管部门或许可的财政、税务机关批准后,总公司可以向总公司所在地的主管税务机关申报纳税。(二)没有同一生产经营场所的纳税人,应向其增值税交易发生地主管税务机关申报纳税的,未申报纳税的,由其机关所在地或居住地主管税务机关补充纳税。

(三)自然人应获得建筑服务,出售或租赁房地产,转让自然资源使用权,向建筑服务发生地、房地产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。(四)进口货物的纳税人应向进出口海关申报纳税。(五)扣除义务人员应向其机构所在地或居住地主管税务机关申报扣除的税款。

第35条增值税的计税期分别为10日、15日、1个月、1季度或半年。纳税人明确计税期间,主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以半年为计税期间的规定呼吸困难作为一般计税方法计税的纳税人使用。

如果自然人在同一个税期间纳税的,可以按顺序纳税。纳税人以一个月、一个季度或半年为一个纳税期的,从到期日起15天内申报纳税的10日或15日为一个纳税期的,从到期日起5天内缴纳税款,从下个月1日起15天内申报纳税,结算上个月的纳税。扣除义务人解除纳税期和申报纳税期,按前两项规定继续执行。纳税人进口货物,应在海关发行海关进口增值税专用支付书之日起十五天内缴纳税款。

第八章征税管理第三十六条增值税由税务机关征税。进口货物增值税由税务机关委托海关代缴。

海关应向税务机关共享代征增值税的信息和货物出口进出口的信息。个人装载或发送入境物品增值税的征收方法由国务院制定。

第37条纳税人应向主管税务机关申报增值税,申报增值税纳税申报表和纳税资料。纳税人出口货物、服务、无形资产,限于零税率的,应向主管税务机关申报放弃(免除)税。具体办法由国务院税务主管部门制定。

本法

扣除义务人员应在实际情况下报告扣除代理报告。报告书和税务机关实际上拒绝扣除义务人报告的其他相关资料。第38条符合规定条件的2个以上纳税人,可以自由作为纳税人分割纳税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。

第39条纳税人再次发生增值税交易,应在真实情况下出示发票。第四十条纳税人应按规定用于发票。

未按规定用于发票的,按有关法律、行政法规的规定开展处罚。情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第41条纳税人应用于税务管理装置提供增值税发票。第四十二条税务机关有权对纳税人发票用于、纳税申报、免税等开展税务检查。第四十三条纳税人应按规定缴纳增值税额,具体方法由国务院制定。

第四十四条国家有关部门应当根据法律、行政法规和各自的责任,进行税务机关的增值税管理活动。税务机关和银行、海关、外汇管理、市场监督等部门应建立增值税信息共享和工作原因机制,加强增值税征税管理。第九章附属第四十五条本法发表前实施的税收政策确实需要沿袭,按照国务院的规定最长可以延长本法实施后的五年。

第四十六条国务院根据本法制定实施条例。第47条本法自20XX年X月X日起实施。《全国人大常委会关于外商投资企业和外企限于增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的要求》(中华人民共和国主席令第18号)、《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)同时废除。

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